Codul Fiscal - Titlul IX^1 actualizat in 7 Decembrie 2004
Infractiuni
- Titlul I - 7 Decembrie 2004
Dispozitii generale - Titlul II - 7 Decembrie 2004
Impozitul pe profit - Titlul III - 24 Noiembrie 2004
Impozitul pe venit - Titlul IV - 6 Februarie 2004
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor - Titlul V - 24 Noiembrie 2004
Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania - Titlul VI - 24 Noiembrie 2004
Taxa pe valoarea adaugata - Titlul VII - 24 Noiembrie 2004
Accize - Titlul VIII - 24 Noiembrie 2004
Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabile - Titlul IX - 7 Decembrie 2004
Impozite si taxe locale - Titlul IX^1 - 7 Decembrie 2004
Infractiuni - Titlul X - 24 Noiembrie 2004
Dispozitii finale
Art. 296^1
(1) Constituie infracţiuni următoarele fapte:
-
a) cesionarea sau înstrăinarea sub orice formă a acţiunilor, cu excepţia celor care fac obiectul tranzacţiilor pe piaţa de capital ori a părţilor sociale sau a activelor fixe ale contribuabililor, fără a fi adusă la cunoştinţa autorităţii fiscale competente, în vederea efectuării controlului financiar-fiscal, cu cel puţin 60 de zile înainte de realizarea operaţiunii de cesionare sau înstrăinare;
- b) producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă;
- c) achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de produse, potrivit titlului VII;
- d) utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel;
- e) achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi potrivit titlului VII;
- f) livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridică, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate;
- g) comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85 grade C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial;
- h) marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel;
- i) împiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale;
- j) livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autorizate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare;
- k) achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de producţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.
(2) Infracţiunile prevăzute la alin. (1) se pedepsesc astfel:
- a) cu închisoare de la 1 an la 3 ani, cele prevăzute la lit. c), d), e), g) şi i);
- b) cu închisoare de la 2 ani la 7 ani, cele prevăzute la lit. b), f) şi h);
-
c) cu închisoare de la 6 luni la 2 ani, cele prevăzute la lit. a), j) şi k).
-
c) cu închisoare de la 6 luni la 2 ani cele prevăzute la lit. j) şi k);
(3) După constatarea faptelor prevăzute la alin. (1) lit. c) - i) şi k) organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
(1) Constituie infracţiuni următoarele fapte:
- a) *** Abrogat;
- b) producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă;
- c) achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de produse, potrivit titlului VII;
- d) utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel;
- e) achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi potrivit titlului VII;
- f) livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridică, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate;
- g) comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezultate din prelucrarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85 grade C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial;
- h) marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel;
- i) împiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale;
- j) livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autorizate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare;
- k) achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de producţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare.
(2) Infracţiunile prevăzute la alin. (1) se pedepsesc astfel:
- a) cu închisoare de la 1 an la 3 ani, cele prevăzute la lit. c), d), e), g) şi i);
- b) cu închisoare de la 2 ani la 7 ani, cele prevăzute la lit. b), f) şi h);
- c) cu închisoare de la 6 luni la 2 ani cele prevăzute la lit. j) şi k);
(3) După constatarea faptelor prevăzute la alin. (1) lit. c) - i) şi k) organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
Art. 296^1
Articol modificat in 7 Decembrie 2004 de Ordonanta de urgenta nr. 123 din 24 noiembrie 2004
Abroga, la art. 296^1, alin. (1), lit. a):
5. La articolul 296^1 alineatul (1), litera a) se abrogă.
Modifica, la art. 296^1, alin. (2), cuprinsul lit. c):
6. La articolul 296^1 alineatul (2), litera c) va avea următorul cuprins:
c) cu închisoare de la 6 luni la 2 ani cele prevăzute la lit. j) şi k);
Legenda
Text vechi - paragraf vechi. Exemplu:
17. nerezident - orice persoana juridica straina si orice persoana fizica nerezidenta;
Text modificat - textul ce inlocuieste paragraful vechi. Exemplu:
17. nerezident - orice persoana juridica straina si orice persoana fizica nerezidenta si orice alte entitati straine;
Text nou introdus. Exemplu:
(1^1) Īn perioada 1 ianuarie 2009 - 31 decembrie 2009 inclusiv, nu se impoziteaza profitul obtinut de persoanele juridice straine.
Text abrogat. Exemplu:
Acciza este exigibila īn momentul eliberarii pentru consum sau cānd se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile.